مالیات :: حسابداری 2015

حسابداری 2015

دانش هرکس نه دارایی اوست و نه سرمایه او بلکه بدهی اوست به جامعه

حسابداری 2015

دانش هرکس نه دارایی اوست و نه سرمایه او بلکه بدهی اوست به جامعه

حسابداری 2015

دنبال کنندگان ۲ نفر
این وبلاگ را دنبال کنید
آخرین نظرات

۴۱ مطلب با کلمه‌ی کلیدی «مالیات» ثبت شده است

۰۶
آبان




معمولاً در قرارداد اجاره، مبلغی به عنوان ودیعه و مبلغی به عنوان اجاره ماهیانه در نظر گرفته می شود.


در بحث مالیات اجاره بابت مبلغ رهن مالیاتی محاسبه نمی شود و روال گذشته مبنی بر محاسبه ۱/۵ درصد مبلغ رهن مدت هاست منسوخ شده است. اما در مورد مبلغ اجاره باید گفت طبق ماده ۵۳ قانون مالیات های مستقیم برای ۷۵٪ اجاره سالیانه باید مالیات پرداخت شود و ۲۵٪ از اجاره سالیانه از مالیات معاف است.


برای مثال اگر اجاره ماهیانه یک واحد تجاری ۱،۰۰۰،۰۰۰ ریال باشد:


( ۱۲ × ۱،۰۰۰،۰۰۰ ) × ۷۵ ٪ = ۹،۰۰۰،۰۰۰        درآمد مشمول مالیات


حال بستگی دارد که درآمد اجاره مربوط به شخص حقیقی باشد یا حقوقی


حالت اول: چنانچه درآمد اجاره مربوط به اشخاص حقیقی باشد ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم تعیین می کند که اشخاص حقیقی باید با چه ضریبی مالیات پرداخت کنند:

۱ – اگر درآمد مشمول مالیات برای اشخاص حقیقی در سال تا ۵۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال باشد، ۱۵٪ ؛

۲ – اگر از ۵۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال تا ۱،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال باشد، ۲۰٪ ؛

۳ – اگر بیشتر از ۱،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال باشد، ۲۵ ٪ .


نکته ۱ : برای درآمد مشمول مالیات بالای 

  • عباس اسماعیلی
۲۰
مهر


چنانچه ثبت عملیات فروردین ماه و تراز افتتاحیه قبل از تاریخ پلمپ دفاتر قانونی باشد آیا اشکالی دارد چنانچه شرکت ۱۰۰% متعلق به دولت باشد چه حکمی دارد؟

📌 جواب : هرگونه ثبت عملیات در دفاتر بایستی بعد از پلمب دفاتر صورت گیرد و از این بابت تفاوتی بین شرکتهای دولتی و خصوصی وجود ندارد. چنانچه عملیاتی در دفاتر پلمب شده به تاریخ قبل از پلمب ثبت گردد مشمول مقررات تاخیر ثبت و پلمب خواهد بود.


آیا در مواردی که عملیات بطور کامل در دفاتر قانونی ثبت می گردد ولی اسناد با کامپیوتر صادر می‌گردند مودی مکلف به تسلیم گزارش سه ماهه می‌باشد یا خیر؟

📌 جواب : خیر زیرا سیستم به طور کامل مکانیزه نیست ضمن اینکه در آئین نامه تحریر دفاتر عنوان شده است مودیانی که از سیستم مکانیزه استفاده می نمایند حداقل بایستی ماهی یک بار خلاصه عملیات را در دفاتر روزنامه ثبت نمایند، بنابراین ثبت روزانه عملیات در دفاتر مشمول تسلیم گزارش موضوع قسمت اخیر ماده ۱۷ آئین نامه نحوه تنظیم و تحریر دفاتر قانونی ….. نخواهد بود.


چرا با وجود غیر کاربردی بودن دفاتر روزنامه و کل اقدامی برای مکانیزه و یکنواخت نمودن ثبت عملیات مالی به عمل نمی آید؟

📌 جواب : هر چند عبارت غیرکاربردی بودن دارای مفهوم مشخص نمی باشد معهذا استفاده از دفاتر قانونی روزنامه و کل مادامی که قانون تجارت اصلاح نگردد الزامی خواهد بود.


آیا اشتباه حسابداری که در خلال سال کشف نشده باقی بماند در سال بعد موجب رد دفاتر است؟

📌 جواب : طبق تبصره ماده ۱۱ و بند ۱۰ ماده ۲۰ آئین نامه تنظیم دفاتر (تبصره ۲ ماده ۹۵) موجب رد دفاتر است ولی با استاندارد حسابداری و اصلاح اشتباهات مغایر است.


در صورتی‌ که تراز افتتاحیه ( اختتامیه سال قبل ) دارای اشکال باشد ، آیا با ثبت تعدیلات ، دفاتر قابل قبول است ؟

📌 جواب : اگر تعدیلات مربوط به ارقام باشد مانند مانده بانک ها ، دفاتر رد می شود .

عدم ثبت چه مواردی از اسناد حسابداری باتوجه به ماهیت حساب موجب رد دفاتر می گردد؟

📌 جواب : به موجب بند ۲ ماده ۲۰ آئین نامه نحوه تحریر دفاتر عدم ثبت یک یا چند فعالیت مالی در دفاتر به شرط احراز موجب رد دفاتر است.


آیا اظهارنامه مالیاتی تعریف مشخصی دارد و آیا درج اسم به تنهایی در فرم مخصوص به معنی دادن اظهار نامه است؟

📌 جواب : اظهار نامه مالیاتی برای منابع مختلف مالیاتی طبق نمونه‌ای می‌باشد که توسط سازمان امور مالیاتی تهیه و در دسترس قرار می گیرد.


با توجه به مهلت ۴ماهه برای اصلاح حسابهای پایان سال، مودیان گزارش خلاصه عملیات سه ماهه خود را درچه زمانی باید ارسال نمایند؟

📌 جواب : حداکثر تا دهم بعد از سه ماه آخر(شرکتهایی که پایان سال مالی آنها منطبق با سال شمسی است حداکثر تا دهم فروردین)


آیا عدم ارائه اظهارنامه موجب سلب معافیت می‌گردد در صورت ارائه اظهارنامه و عدم ارائه صورتهای مالی و دفاتر چگونه باید برخورد شود؟

📌 جواب : در کلیه مواردی که مودیان مکلف به نگهداری دفاتر قانونی می باشند به استناد تبصره ماده ۱۹۳ قانون مالیاتهای مستقیم عدم تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و سود و زیان در دوره معافیت، مانع از برخورداری از معافیت مقرر در آن سال خواهد بود.


لکن عدم ارائه صورتهای مالی با وجود تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر موجب تشخیص مالیات به طور علی الراس خواهد شد که در این صورت علاوه بر پرداخت مالیات بابت عدم تسلیم صورتهای مالی در موعد مقرر مشمول جریمه معادل ۲۰ درصد مالیات می باشد و چنانچه دفاتر خود را برای رسیدگی ارائه ندهد باید معادل ۲۰ درصد دیگر جریمه بابت عدم ارائه دفاتر پرداخت کند.

  • عباس اسماعیلی
۲۴
تیر

🎓شماره اقتصادی قدیم
 
 🎓شماره ای است که بر خلاف نام ظاهری آن خیلی قدیمی نیست و هر شخص حقیقی و حقوقی قبل از ثبت نام کد اقتصادی جدید و هرگونه اقدام در سامانه مالیاتی به آن نیازمند است و شامل 12 رقم میباشد. ضمناً تمامی سازمان های دولتی نیز دارای کد اقتصادی هستند.

🎓شماره اقتصادی جدید
 
🎓همانند کد ملی شخص حقیقی و حقوقی در سامانه مالیاتی محسوب می شود.. وقتی طرح جامع مالیاتی پیاده سازی شد یک بروزرسانی گسترده در سطح جامعه مودیان مالیاتی توسط سازمان بدین منظور صورت گرفت .

  • عباس اسماعیلی
۱۵
تیر


 ماده ۵١ ق.م.م: تخلف از مقررات فصل تمبر به مبلغ ٢ برابر حق تمبر

ماده ١۶٩ ق.م.م: عدم صدور صورتحساب و درج شماره اقتصادی و استفاده سوء آن برای خود و دیگران با مسؤلیت تضامنی و ٢٪‏ و عدم آرائه فهرست معاملات ١٪‏

ماده ١٩٠ ق.م.م: پرداخت مالیات پس از سررسید معادل ٢/۵٪‏ به ازای هر ماه

ماده ١٩٢ ق.م.م: جریمه عدم تسلیم اظهارنامه اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل ٣٠٪‏ مالیات متعلق و سایر مؤدیان (مانند ماده ٧٨،٨٠،٢۶،٨٨،١٢۶، ١١۶) طبق حکم صدر ماده مذکور برابر ١٠ ٪‏ مالیات متعلق می‌باشد.

ماده ١٩٣ ق.م.م: عدم تسلیم ترازنامه و سود و زیان و عدم ارائه دفاتر ٢٠٪‏ مالیات متعلقه برای هر کدام

تبصره ماده ١٩٣ ق.م.م: عدم تسلیم هر کدام از موارد ماده فوق در دوره معافیت ، عدم استفاده از معافیت در سال مربوطه

ماده ١٩۴ ق.م.م: اختلاف بیش از١۵٪‏ درآمد ابرازی با قطعی در اجرای ماده ١۵٨ ، لغو بخشودگی تا ٣ سال و دریافت جرایم

 ماده ١٩۵ ق.م.م: عدم تسلیم اظهارنامه موضوع ماده ١١۴ مدیران قبل از انحلال معادل٢٪‏ سرمایه پرداختی و جریمه تسلیم اظهارنامه خلاف واقع ١٪‏ سرمایه

 ماده ١٩۶ ق.م.م: جریمه مدیران تصفیه در صورت تقسیم دارایی شخص حقوقی قبل از تصفیه أمور مالیاتی و سپرده تامین معادل ٢٠٪‏ مالیات متعلقه

ماده ١٩٧ ق.م.م: عدم تسلیم لیست حقوق٢٪‏ و عدم تسلیم قرارداد پیمانکاری ١٪

ماده ١٩٩ ق.م.م: عدم کسر وایصال مالیاتهای تکلیفی معادل ١٠٪‏ و ماهیانه ٢/۵٪

ماده ٢٠٠ ق.م.م: جریمه عدم انجام تکالیف دفاتر اسنادرسمی معادل ٢٠٪‏ و در صورت تکرار حبس تعزیری درجه شش

ماده ٢٠١ ق.م.م: اظهارات کذب به قصد فرار از پرداخت مالیات برای ٣ سال متوالی به حبس از٣ ماه تا ٢ سال ومحرومیت از کلیه معافیت ها و بخشودگی ها

🎓️ ماده ٢١١ ق.م.م: عدم پرداخت یا تقسیط بدهی پس از ابلاغ برگ اجرایی معادل ١٠٪‏ جمع بدهی مالیاتی و جرایم متعلقه

  • عباس اسماعیلی
۱۵
تیر


مطابق ماده ۱۹۲ قانون مالیاتهای مستقیم، در کلیه مواردی که مودی یا نماینده او که به موجب مقررات قانون مالیاتهای مستقیم از بابت پرداخت مالیات مکلف به تسلیم اظهارنامه مالیاتی است چنانچه نسبت به تسلیم آن در موعد مقرر اقدام نکند، مشمول جریمه غیرقابل بخشودگی معادل ۳۰ درصد مالیات متعلق برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موضوع قانون مالیاتهای مستقیم و ۱۰ درصد مالیات متعلق 《برای سایر مودیان》 می باشد.

فلذا جریمه عدم تسلیم اظهارنامه اجاره املاک برای مالکین حقیقی ، ۱۰٪ مالیات متعلق خواهد بود که غیر قابل بخشش نیز می باشد.

  • عباس اسماعیلی
۱۵
تیر


به طور کلی سه نوع مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد :

مالیات بر ارزش افزوده از نوع تولیدی

مالیات بر ارزش افزوده از نوع درآمدی

مالیات بر ارزش افزوده از نوع مصرفی

هر کدام از این سه نوع مالیات نیز بر مبنای دو اصل مبدا یا اصل مقصد محاسبه می شوند .

در اصل مبدا، مالیات بر ارزش افزوده همه کالاها و خدماتی که در کشور تولید می شوند ، وضع می شود.

 در اصل مقصد ، مالیات بر ارزش افزوده همه کالاها و خدماتی که در کشور مصرف می شوند ، وضع میگردد .

  • عباس اسماعیلی
۰۵
تیر

مالیات سکه

سیدکامل تقوی نژاد، رییس کل سازمان امور مالیاتی:
هر فرد حقیقی ایرانی در داخل و خارج از کشور بابت هر فعالیتی باید مالیات پرداخت کند.
کسانی هم که اقدام به خرید و فروش سکه و ارز نموده اند تا خرداد ماه آینده فرصت ارائه اظهارنامه مالیاتی دارند و با در نظر گرفتن زمان یکساله ای که این میان صرف می‌شود، اخذ مالیات از این نوع کاسب‌ها تاثیر چندانی بر بازار فعلی ندارد.
هرکس اقدام به خرید و فروش ۵ هزار دلار یا بالاتر نماید مشخصات او در سامانه اطلاعاتی جامع کشور ثبت می‌شود.
اگر این افراد پرونده مالیاتی داشته باشند به آنها رسیدگی می‌شود و اگر هم نداشته باشند برایشان پرونده تشکیل خواهد شد و به نسبت نوع معامله و حقیقی و حقوقی بودن اشخاص مالیاتشان محاسبه می‌شود.

  • عباس اسماعیلی
۰۸
خرداد



🔵 انتخاب پرونده مالیاتی مودی از جمله مهمترین اقدام اولیه مودی مالیاتی جهت تسلیم اظهارنامه مالیاتی عملکرد ۱۳۹۶ می باشد

🌀 با درج شماره ملی ، واحدهای مالیاتی که این مودی ( صاحب کد ملی ) در آن دارای پرونده مالیاتی است نشان داده می شود.

🌀 لازم است مودی پرونده ای که قصد تسلیم اظهارنامه برای آن را دارد انتخاب و دکمه تایید را کلیک نماید.

🌀 در انتخاب کد واحد مالیاتی ، کلاسه پرونده دقت نمایید چرا که پس از تایید و گذر از آن مرحله ، به هیچ عنوان قابل تغییر نمی باشد.

🔸 توجه مهم : به دلیل حذف فرآیند تحویل اظهارنامه کاغذی و قرارگیری اطلاعات اظهارنامه به صورت الکترونیکی بر اساس کد واحد مالیاتی و شماره کلاسه پرونده ابرازی ، عدم صحت کد واحد مالیاتی وارده ، به منزله عدم تحویل اظهارنامه می باشد و مسئولیت مشکلات بعدی آن بر عهده مودی خواهد بود

  • عباس اسماعیلی
۲۲
ارديبهشت


جدول حقوق و دستمزد 97

  • عباس اسماعیلی
۰۸
ارديبهشت


دریافت
حجم: 19.6 کیلوبایت

  • عباس اسماعیلی
۰۶
ارديبهشت


گزارش صدور گواهی موضوع ماده 186 قانون مالیاتهای مستقیم

  • عباس اسماعیلی
۰۳
ارديبهشت


جرائم ماده 169 مالیاتهای مستقیم

  • عباس اسماعیلی
۰۲
ارديبهشت


جدول نحوه محاسبه مالیات بر حقوق سال 97

  • عباس اسماعیلی
۳۰
فروردين


میزان مالیات حقوق ماهانه سال 1397

  • عباس اسماعیلی
۲۹
فروردين


مشرق/ بر اساس گزارش ۱۱ ماهه عملکرد بودجه، در حالی که مالیات بر واردات ۲۳ درصد رشد کرده است مالیات بر واردات خودرو با ۱.۵ هزار میلیارد تومان تحقق کاهش ۲۷ درصدی داشته است.

بررسی گزیده آمارهای اقتصادی مربوط به بهمن ماه 96 نشان می‌دهد، در این مدت 17.6 هزار میلیارد تومان مالیات بر درامد وصول شده است که نسبت به مدت مشابه سال 95با رشد 23 درصدی مواجه شده است.
بر این اساس درامد حاصل از مالیات بر واردات خودرو 1.5 هزار میلیارد تومان بوده که نسبت به 2 هزار میلیارد تومان درامد سال قبل با کاهش 27 درصدی رو به رو شده است.

  • عباس اسماعیلی