کدام اشخاص حقیقی ملزم به ارسال صورتحساب الکتورنیکی هستند؟

1-اشخاص حقیقی با فروش بالاتر از 18 میلیارد تومان

2-مشاغل پزشکی ،پیراپزشکی،داروخانه ها،دامپزشکی ها،،فروشندگان تجهیزات پزشکی کسب و کارهای حقوقی مثل وکالت و مشاوران حقوقی(با هر میزان فروش)

اینها در صورتی که کالا یا خدماتی که ارائه میدهند با  ارزش افزوده  تک نرخی باشد رسید پوز یا درگاه کافی هست در غیر اینصورت باید از صورتحساب نوع 1یا نوع 2استفاده کنند.

3-فروشندگان طلا و جواهر وپلاتین با هر میزان فروش فقط صورت حساب نوع 1 یا نوع 2

4-فروشندگانمواد معدنی به واحدهای فراوری مواد معدنی با هر میزان فروش فقط صورتحساب نوع 1

نکته: در صورتی که فروش مودی کمتر از حد نصاب باشد و در طی سال از  حد نصاب عبور کنند،یک فصل تنفس دارد و از ابتدای دومین فصل بعد از عبور از حد نصاب ملزم به صدور صورتحساب الکترونیکی می باشند

🔺 عدم اعطای معافیت مالیاتی سالانه برای اشخاص حقیقی 

🔺 عدم اعطای معافیت مالیاتی برای اشخاص حقوقی برخوردار از معافیت مالیاتی در طول دوره برنامه پنجم 

🔺 با توجه به اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم قابل اعمال از ابتدای سال ۱۳۹۵ شرط برخورداری از معافیت مالیاتی با نرخ صفر ، ارائه اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر اعلام شده است. 

🔻 موجب تعلق جرایم غیر قابل بخشش؛

🔺 در اصلاحیه قانون مالیاتهای مستقیم که از ابتدای سال ۱۳۹۵ قابل اجرا می باشد جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر، برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل سی درصد (۳۰%) مالیات متعلق و برای سایر مودیان ده درصد (۱۰%) مالیات متعلق تعیین شده است که کلاً غیرقابل بخشش می باشد. 

🔺 ضمناً جریمه مالیات ابرازی (همراه اظهارنامه) پرداخت نشده در موعد مقرر دو و نیم درصد (٢.۵%) مالیات به ازای هر ماه نسبت به مدت تأخیر از سررسید پرداخت، خواهد بود.

🔺 همچنین در صورتیکه مودی مکلف به نگهداری دفاتر قانونی باشد، در صورت عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر مشمول جریمه ای معادل بیست درصد(٢۰%) برای هر یک ازموارد مذکور خواهد بود.

۱. حصول اطمینان کاربر از اتصال رایانه به اینترنت

۲. مراجعه به سامانه عملیات الکترونیکی مودیان و دانلود اظهارنامه مربوطه

۳. نصب نسخه نرم افزار اظهارنامه مالیاتی

۴. ورود اطلاعات درخواستی در نرم افزار اظهارنامه مربوطه

۵. دریافت اطلاعات هویتی مودی از سامانه ثبت نام الکترونیکی

۶. تکمیل  جداول اطلاعاتی و مالی توسط مودیان 

۷. چاپ و بررسی نسخه پیش نویس

۸. ارسال اطلاعات به سازمان امورمالیاتی کشور

۹. دریافت کدرهگیری

۱۰. صدور الکترونیکی قبض مالیاتی

۱۱. امکان پرداخت الکترونیکی قبض مالیاتی

📌 آخرین مهلت تسلیم ؛

🔺 اظهارنامه مالیاتی عملکرد منتهی به ۲۹/ ۱۲/ ۱۳۹۷ اشخاص حقوقی 《پایان تیر ۹۸》و 

🔺 اظهارنامه مالیاتی عملکرد ۱۳۹۷ صاحبان املاک اجاری (حقیقی) 《پایان تیر ۹۸》 و

🔺 اظهارنامه مالیاتی عملکرد ۱۳۹۷ صاحبان مشاغل (حقیقی) 《پایان خرداد ۹۸》 می باشد.

نمایندگان کارگری، کارفرمایی و دولت در دویست و هشتاد و دومین جلسه شورای عالی کار، تصمیم به افزایش حداقل دستمزد 98 کارگران از یک میلیون و 114 هزار تومان سال گذشته به یک میلیون و 517 هزار تومان در سال 98 گرفتند.
بر این اساس تا این لحظه حق مسکن 100 هزار تومان تعیین شد، بن خواربار با افزایش 80 هزار تومانی به 190 هزار تومان رسیده و پایه سنوات ماهیانه با افزایش 19 هزار تومانی 70 هزار تومان تعیین شد.

حداقل حقوق دریافتی یک کارگر مجرد یا کارگر متأهل بدون فرزند با احتساب حق مسکن و حق بن کارگری در سال 98 یک میلیون و 876 هزار تومان می‌شود.

🔰 اعتبار مالیاتی در ارزش افزوده ، مالیات و عوارض پرداختی توسط خریدار در زمان خرید کالا یا دریافت خدمات است که از مالیات ارزش افزوده فروش ( شخص خریدار ) قابل کسر می باشد .

🔘 شروط پذیرش ارزش افزوده های پرداختی توسط سازمان امور مالیاتی به شرح زیر است:

🔸۱ . فروشنده در سامانه مالیات بر ارزش افزوده ثبت نام کرده باشد.

🔸۲ . صورتحساب خرید مطابق نمونه مورد تایید سازمان امور مالیاتی باشد.

🔸۳ . فاکتور خرید متعلق به مودی مالیاتی باشد.

🔸۴ . مشخصات خریدار و فروشنده و قیمت کالا یا خدمات به صورت دقیق در صورتحساب ذکر شده باشد.

🔸۵ . کالاها یا خدمات ذکر شده جز کالاها و خدمات معاف از ارزش افزوده نباشند.

🔸۶ . مبلغ ارزش افزوده هر کالا یا خدمت در ردیف مربوطه محاسبه و ثبت شده باشد.

🔸۷ . مالیات ارزش افزوده به صورت جداگانه در سرفصل حسابداری ثبت شده باشد.

دومین کاری که در این شرکت ها میشود انجام داد مکاتبه کتبی یا شفاهی با دیگر شرکت ها در مورد صورتحسابها می باشد(البته یادآوری کنم این کاری که من در این دو جلسه توضیح دادم برای شرکتی می باشد که اسناد آن به صورت کلی از نرم افزار حسابداری پاک شده است )معمولا هر شرکت فروش های رسمی دارد که آن ها را در اظهارنامه رد نموده و گزارشات فصلی را نیز تکمیل نموده است پس دو سایت مالیات برای دست یابی به اطلاعات خرید و فروشمون تا حدودی کمک هایی انجام میدهد.حال باید بعد از ان که مشخص شد به

 انجام اضافه کاری در مأموریت ها به چه صورت است❓ آیا در مأموریت ها می توان کارفرما را ملزم به پرداخت اضافه کاری به کارگران نمود❓

💠اجبار کارفرما به پرداخت فوق العاده اضافه کاری به کارگری که حسب مقررات ماده 46 قانون کار به مأموریت اعزام می شود و در زمان مأموریت بنابر ماهیت موضوع مأموریت بیش از ساعات عادی کارگاه اشتغال بکار دارد اصولاً با عنایت به عدم نظارت کارفرما بر کار کارگر و ساعات کار او و نیز توجه به مسئله ارجاعی بودن کار اضافی به کارگر، فاقد مستند قانونی است مگر اینکه در این باره در کارگاه عرفی موجود بوده و یا این که طرفین در خصوص پرداخت اضافه کاری بیش

💠 در گزارشات فصلی نیازی به  گزارش مبالغی تحت عناوین زیر نیست:

💠جریمه یا خسارت

💠انواع عوارض ومالیات به استثناء ارزش افزوده

💠حق ثبت

💠حق تمبر

💠حقوق گمرکی

💠حقوق و دستمزد

💠وجوه پرداختی بابت حق نگهداری یا شارژ ساختمان محل فعالیت

💠آبونمان های پرداختی

✅ براساس ماده 39 قانون کار ، مزد و مزایای کارگرانی که به صورت نیمه وقت و یا کمتر از ساعات قانونی تعیین شده ( بر اساس قراردادهای کار ساعتی ) به کار اشتغال دارند به نسبت ساعات کارانجام یافته محاسبه و پرداخت می شود و از کلیه حقوق و مزایای قانون کار به نسبت انجام کار برخوردار می گردند.

با تلفیق مفاد مواد ۵۱ و ۶۲ و ۶۳ قانون کار چنین نتیجه گیری می شود: اگر کارگر در روزهای تعطیل رسمی کار کند و به جای آن روز دیگری تعطیل نشود باعث افزایش ساعات کار کارگر از مدت ساعات کار موظفی و در نهایت اضافه کاری می شود.

عنوان تعطیل کاری همان اضافه کاری است و این عنوان عرف شده و در قانون کار تعطیل کاری وجود ندارد.

کلید(GT (Grand total
با استفاده از این ویژگی کاربر می تواند جمع نتایج چند عمل محاسباتی متوالی را در یک زمان محاسبه نماید . کافیست پس از انجام هر عمل محاسباتی کلید = (مساوی ) را فشرده ، در انتهای محاسبات با فشردن کلید GT، جمع نتایج تمامی محاسبات قبلی روی نمایشگر ماشین حساب نمایان خواهد شد .

سقف زیان کاهش ارزش سرمایه گذاری قابل شناسایی حداکثر برابر است تا مانده ارزش دفتری سرمایه گذاری.یعنی تا زمانی که ارزش دفتری سرمایه گذاری صفر شود می توان زیان کاهش ارزش را شناسایی کرد.سقف برگشت زیان کاهش ارزش سرمایه گذاری (سودقابل شناسایی)=سود تا سقف زیانهای کاهش ارزش قبلی سرمایه گذاری.

معمولاً در قرارداد اجاره، مبلغی به عنوان ودیعه و مبلغی به عنوان اجاره ماهیانه در نظر گرفته می شود.

در بحث مالیات اجاره بابت مبلغ رهن مالیاتی محاسبه نمی شود و روال گذشته مبنی بر محاسبه ۱/۵ درصد مبلغ رهن مدت هاست منسوخ شده است. اما در مورد مبلغ اجاره باید گفت طبق ماده ۵۳ قانون مالیات های مستقیم برای ۷۵٪ اجاره سالیانه باید مالیات پرداخت شود و ۲۵٪ از اجاره سالیانه از مالیات معاف است.

برای مثال اگر اجاره ماهیانه یک واحد تجاری ۱،۰۰۰،۰۰۰ ریال باشد:

( ۱۲ × ۱،۰۰۰،۰۰۰ ) × ۷۵ ٪ = ۹،۰۰۰،۰۰۰        درآمد مشمول مالیات

حال بستگی دارد که درآمد اجاره مربوط به شخص حقیقی باشد یا حقوقی

حالت اول: چنانچه درآمد اجاره مربوط به اشخاص حقیقی باشد ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم تعیین می کند که اشخاص حقیقی باید با چه ضریبی مالیات پرداخت کنند:

۱ – اگر درآمد مشمول مالیات برای اشخاص حقیقی در سال تا ۵۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال باشد، ۱۵٪ ؛

۲ – اگر از ۵۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال تا ۱،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال باشد، ۲۰٪ ؛

۳ – اگر بیشتر از ۱،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال باشد، ۲۵ ٪ .

نکته ۱ : برای درآمد مشمول مالیات بالای 

اگر حق‌بیمه کارمندها چند ماه بعد از شروع کار شرکت ثبت و پرداخت شود، جریمه به آن تعلق می‌گیرد یا بار اول از جریمه معاف است؟ اگر جریمه دارد مبلغ آن چقدر است؟

حق‌بیمه هرماه باید تا آخرین روز ماه بعد پرداخت شود، در غیر این صورت مشمول جریمه خواهد بود و معافیت هم ندارد. جریمه ارسال نکردن لیست کارکنان و شاغلین به شعبه تامین‌اجتماعی 10 درصد است و یک‌بار وصول می‌شود. ولی جریمه پرداخت نکردن حق‌بیمه ماهی 2 درصد است که در صورت تداوم عدم پرداخت ماهانه تکرار می‌شود.